Повод для вызова может быть связан с выявленными расхождениями в отчетности, подозрением в фиктивных сделках, нарушением порядка уплаты налогов, частыми изменениями банковских реквизитов, сотрудничеством с “техническими” компаниями. Как показывает практика, допрос руководителя – не всегда признак “серьезных проблем”, но это процедура, требующая определенной собранности и юридической грамотности.

Нужно четко отличать допрос в налоговой от допроса по уголовному делу. В первом случае ответственность за неявку на допрос или ложные показания — только предусмотренная налоговым кодексом (штраф), во втором же случае возможно привлечение к уголовной ответственности свидетеля за отказ от дачи показаний либо за заведомо ложные показания.

Как правило, первая часть допроса в налоговой сводится к самым простым вопросам. Например какое у руководителя образование, чем занимается компания, каким образом происходит поиск контрагентов, как проверяются контрагенты на благонадежность, кто в компании ответственный за поиск контрагентов, как происходит заключение сделок с контрагентами, кто и где подписывает договоры, имеются ли в компании транспортные средства и пр.

Далее идут специальные вопросы, перечисляются контрагенты интересующие ИФНС и в отношении них задаются конкретные вопросы. Например, как происходил поиск этого контрагента, как проверяли его на благонадежность, как подписывали договор, каким образом поставлялся товар/оказывалась услуга и пр.

Зная примерный перечень вопросов, можно подготовиться к допросу заранее и выделить несколько блоков в рамках подготовки к допросу. Прежде всего рекомендуется: — внимательно прочитать повестку, понять, в рамках какой проверки вызывается руководитель предприятия, какой перечень документов требуется представить; — провести внутренний аудит, желательно проверить бухгалтерские отчеты, договоры, переписку с контрагентами, историю сделок; — проконсультироваться с внутренними юристами или внешними налоговыми консультантами, эти специалисты подскажут типичные вопросы, помогут проработать ответы, выявить слабые места в документации.

Случается в практике, что директор, полностью погруженный в производственный процесс, на допросе в ИФНС от волнения начинает забывать обычные производственные циклы, что пагубно сказывается на общем впечатлении о компании и у должностных лиц ИФНС возникают вполне обоснованные подозрения номинальности такого руководителя.

Представляется, что самым оптимальным вариантом подготовки к допросу в налоговой является выработка совместной тактики защиты с адвокатом. Допрос в налоговой — это еще не уголовное дело, вместе с тем для нивелирования уголовно-правовых рисков именно адвокаты уголовной практики могут дать по-настоящему ценные советы для руководителя.